Кризисный 2020 и не менее тяжёлый для бизнеса 2021 год – стали своеобразной точкой невозврата для многих предпринимателей. Как расплатиться по долгам и что делать, если ваш бизнес больше не справляется с поставленными задачами? Одним из выходов может стать процедура банкротства юридических лиц. В этой статье мы подробно расскажем о том, что такое банкротство, какие факторы могут повлиять на платёжеспособность предприятия, как проходит процедура банкротства и чем она может помочь предпринимателям.
Само понятие банкротства связано в первую очередь с длительным периодом неплатёжеспособности. Неспособность предприятия в течение долгого периода времени выполнять свои финансовые обязательства является основанием для проведения процедуры банкротства.
Согласно закону Республики Казахстан «О реабилитации и банкротстве», банкротство объясняется как признанная судом несостоятельность предприятия, которая может стать причиной его ликвидации.
Сама процедура банкротства – это погашение долгов за счёт имущества банкрота, в порядке, регламентированном законодательством Республики Казахстан.
Банкротство можно разделить на три вида, опираясь при составлении классификации на причины возникновения данного состояния предприятия:
1. банкротство в связи с низким качеством управления и неэффективным менеджментом;
2. вынужденное банкротство;
3. преднамеренное или ложное банкротство.
1) Банкротство в связи с низким качеством управления и неэффективным менеджментом формируется в результате некомпетентного управления предприятием и неверных стратегий развития. Данного вида банкротства можно избежать, если вовремя обнаружить неполадки и принять соответствующие меры по их устранению. Заметить проблемы можно анализируя деятельность предприятия, динамику его развития и различные финансовые показатели.
2) Вынужденное банкротство возникает по причинам не зависящим от руководства и политики компании. Стихийные бедствия, политическая турбулентность, появление неожиданных негативных факторов (например, пандемия COVID-19 и последующая серия локдаунов по всему миру) – причины, способные разрушить деятельность предприятия. Невозможность справиться с неожиданными внешними факторами – главная причина вынужденного банкротства.
3) Преднамеренное или ложное банкротство – стремление руководства предприятия уклониться от соблюдения долговых обязательств. Решаясь на сокрытие имущества компании или на совершение иных неправомерных действий, руководители таких предприятий рискуют стать участниками уголовного делопроизводства.
Обратите внимание! Намеренная фальсификация несостоятельности предприятия в Республике Казахстан предполагает уголовную и материальную ответственность!
Своевременное реагирование на появление негативных факторов в развитии предприятия может помочь уберечься от банкротства. Что может считаться признаком зарождающегося банкротства? В первую очередь, это резкое снижение доходов компании. Причины, способствующие падению доходов могут быть самые разные.
Расскажем на что стоит обращать особенно пристальное внимание.
1) Использование устаревшей техники и неконкурентноспособных технологий могут стать вероятной причиной банкротства, так как данный фактор не позволяет предприятию развиваться и выдерживать конкуренцию среди других, более успешных, компаний. Современный темп жизни и стремительно развивающиеся технологии обязывают организации следить за нововведениями отрасли, чтобы не подвергать свой бизнес ненужным рискам.
2) Нехватка оборотного капитала
Данный фактор появляется при ошибках в организации работы компании и неэффективной стратегии как инвестирования, так и производственно-коммерческой деятельности.
3) Неэффективное использование ресурсов, которое приводит к повышению себестоимости товара, также может стать фактором, предвещающим банкротство компании. Высокая себестоимость продукции существенно влияет на снижение прибыли, что безусловно является тревожным фактором.
4) Неправильная организация производственного процесса.
5) Некачественная маркетинговая работа приводящая к падению уровня сбыта произведённой продукции.
Перед тем, как оформить банкротство фирмы – необходимо провести ряд мер, способствующих восстановлению платёжеспособности компании. План реструктуризации обговаривается с кредитором, а также может быть утверждён решением суда. В случае принятия судебного решения о реструктуризации, судом устанавливаются сроки вводимых мер.
Если реструктуризация невозможна – решением суда устанавливается банкротство предприятия.
К мерам реструктуризации относятся:
– реструктуризация долгов
В этом случае руководство компании обязано провести переговоры с кредиторами о возможной отсрочке (рассрочке) долгов, или о возможном сокращении общей суммы долга предприятия с целью удержания его от банкротства.
– санация или реабилитация предприятия;
В этом случае речь идёт о сборе денежных средств, необходимых для покрытия всех долгов компании, или о формировании плана восстановления платёжеспособности компании;
– изменение организационной структуры предприятия;
– изменения в руководстве компании;
– подбор нового направления деятельности предприятия;
– продажа части имущества предприятия, не влияющего на формирование прибыли. Полученные от продажи средства направляются на погашение долгов компании;
– подбор новой маркетинговой стратегии;
– привлечение новых инвесторов.
Процедура банкротства или реабилитация может проходить по разному сценарию в зависимости от типа финансовой устойчивости компании.
1.Реструктуризация предприятия
Процедура реструктуризации может быть проведена только при согласии кредиторов компании. Соглашение может быть составлено на основании следующих условий:
1. отсрочка и (или) рассрочка при погашении долга;
2. снижение суммы взыскания;
3. списание неустойки (штраф за просроченные выплаты);
4. сокращение суммы вознаграждения по полученным займам;
5. удовлетворения требований кредитора (кредиторов) иными способами, не противоречащими законодательству Республики Казахстан.
Возможный срок проведения данной процедуры может житься до трёх лет.
2.Реабилитация компании
Если класс финансовой устойчивости предприятия позволяет провести реабилитацию, то в данная процедура может быть назначена в судебном порядке с согласия кредиторов предприятия.
В рамках данной процедуры к должнику применяется ряд восстановительных мер (в рамках законодательства Республики Казахстан), способствующих повышению платёжеспособности.
Если судом устанавливается необходимость проведения реабилитационных процедур – должник не имеет право совершать сделки с имуществом компании, которые выходили бы за рамки обычной деятельности предприятия, также приостанавливается получение вознаграждения по займам и облигациям. Помимо прочего, в рамках реабилитационной программы предприятия, может быть приостановлено исполнительное производство решений судов и арбитражных судов по возмещению долговых обязательств должника (за исключением выплат гражданам, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью без учета требований о возмещении морального вреда, срок уплаты которых наступил после применения реабилитационной процедуры).
Процедура реабилитации может быть назначена на срок до пяти лет.
3. Процедура банкротства
При возникновении ситуации длительной неплатежеспособности компании и невозможности ее восстановить – суд назначает проведение банкротства предприятия.
После проведения банкротства компания лишается регистрационных документов, освобождается от долговых обязательств и прекращает своё существование.
Банкротство предполагает проведение банкнотный управляющим масштабной инвентаризации: рассматриваются активы и пассивы компании, анализируется общий объём задолженности, с возможным погашением долгов.
После завершения всех необходимых для проведения банкротства процедур, заключительный отчёт передаётся в суд на утверждение.
Процедура банкротства может длиться до девяти месяцев, при этом срок проведения банкротства может быть продлён до двух лет.
Первое, что необходимо сделать руководству предприятия при появлении первых признаков банкротства – провести ряд самостоятельных мер по улучшению ситуации. В случае, если вернуть платёжеспособность не представляется возможным – необходимо направить заявление в суд. Подать можно как заявление о признании банкротом, так и о проведении реабилитационных мер, или реструктуризации долгов. Главный плюс обращения в суд – приостановление исполнительных производств по взыскании задолженностей компании, а также приостанавливается начисление штрафов и пени в рамках долговых обязательств предприятия.
Если договориться с кредиторами о размерах и порядке выплат по долговым обязательствам – заявление о потере платёжеспособности может подать как руководство предприятия, так и кредитор.
До проведения первого судебного заседания, кредиторы должны определить временного администратора, договор с которым необходимо направить в суд вместе с исковым заявлением и другими документами.
Судебное производство в рамках принятия решения о банкротстве предприятия длится в течение двух месяцев, в течение которых установленный кредиторами временный администратор должен составить анализ платёжеспособности компании-должника, определить класс его финансовой устойчивости. Данный анализ имеет существенное влияние на последствия судебного разбирательства. Именно исходя из полученных в анализе данных суд определит можно ли признать предприятие банкротом, или стоит назначить проведение реабилитационных мер.
Если судом принимается решение о реабилитации компании – должнику необходимо составить и направить в суд для утверждения план реабилитации предприятия.
Главное отличие реабилитации от санации в источнике финансирования.
При проведении реабилитационных процедур платёжеспособность восстанавливается с помощью займов БВУ или проведения операционной деятельности.
При санации платёжеспособность предприятия восстанавливается за счёт инвестиций. Инвестор вкладывает деньги за долю в уставном фонде организации, который будет ему передана после восстановления платёжеспособности предприятия. Объём доли определяется согласно размеру инвестиционного вклада.
Длительность проведения реабилитационных процедур не должна превышать пять лет с момента принятия судебного решения о реабилитации предприятия. При этом кредиторы имеют право обратиться в суд с заявлением о досрочном прекращении реабилитационных мер, в случае если организация нарастила объем кредиторской задолженности на 20%.
Санация предполагает нормальное функционирование организации. Предприятие допускается к участию тендерах, могут участвовать в программах кредитования, и, так же как и при нормальном режиме работы, обязаны предоставлять отчеты в налоговые органы.
Периодически реабилитационный управляющий обязан представлять отчеты комитету кредиторов о реализации плана реабилитации.
Если реабилитационные меры оказали позитивное воздействие на повышение работоспособности предприятия – ограничения, связанные с судебным решением о проведении реабилитационных процедур снимаются и организация может работать в обычном режиме.
В случае если реабилитационные меры не дали результата – по заявлению реабилитационного управляющего или кредиторов, организация может быть признана банкротом.
Согласно законодательству Республики Казахстан в качестве преднамеренного банкротства могут быть квалифицированы действия руководства организации, совершенные в целях личного обогащения, с целью уклонения от финансовых обязательств перед кредиторами, или ради получения иной выгоды.
Известно множество случаев, когда руководство предприятия стремится провести процедуру банкротства с целью уклонения от долговых выплаты, присвоения активов компании, или для того, чтобы передать управление компанией аффилированным лицам.
Законодательство Республики Казахстан предусматривает определённую меру административной и уголовной ответственности за попытку проведения преднамеренного банкротства.
Также, согласно закону «О реабилитации и банкротстве» руководители неплатёжеспособного предприятия несут субсидиарную ответственность перед кредиторами, которая может быть реализована посредством имущества должника, виновного в преднамеренном банкротстве.
